Un expert en trésorerie/ cash & direction financière répond à nos questions autour du pilotage de la trésorerie et sur une gestion optimale du cash en période de crise sanitaire.
Bonjour Marc. Vous êtes expert en pilotage de la performance et en trésorerie d’entreprise. Quels sont les enjeux des entreprises en termes de trésorerie, au vu de la situation sanitaire actuelle ?
MC – « A début octobre 2020, nous pouvons dire que nous connaissons aujourd’hui la plus importante des crises économiques depuis 1920. Pour amortir les effets sur les entreprises, L’Etat français a mis en place une batterie d’outils qui tournent largement autour du Cash (PGE -Prêt Garanti par l’Etat-, décalage de trésorerie fiscale et sociale, possibilité de décaler les loyers) mais aussi des aides directes comme le chômage partiel. En effet, la donne a changé : les délais de paiement se sont allongés de plus de 50%*, les fournisseurs ont besoin d’être payé, les taux de PGE ne sont toujours pas connus. Dans ce contexte, comment anticiper la trésorerie sur le moyen et long terme pour assurer la survie des entreprises ?
* « Comment mettre fin au fléau des retards de paiement » Les Echos le 27 août 2020, Laurent Peron.
Comment les entreprises se sont-elles organisées pour faire face à cette situation inattendue voire incertaine ? Quels sont devenus les critères d’efficacité ?
Le besoin de pilotage a largement évolué dans sa nature. Les indicateurs RH ont dû être repensés tout comme les indicateurs de Cash. Réactivité, spontanéité et engagement sont désormais les maîtres mots des salariés. Face à cette situation incertaine, plusieurs scénarii doivent être anticipés : un scénario optimiste, de reprise de l’activité, et un scénario plus pessimiste, avec une situation de crise qui dure.
Comment le contrôle de gestion peut-il aider à faire face à cette situation ?
Le contrôleur de gestion est la pierre angulaire de la gestion de crise car il est le garant du pilotage de la performance. Il a la charge de l’analyse prédictive dans un environnement incertain. Celui-ci a dû s’adapter à des indicateurs bien différents et à une réactivité accrue.
Les sociétés se surendettent. Les aides d’urgence permettront d’éviter les scénarii catastrophes, de limiter les faillites et de différer la gestion des restructurations. L’Etat a essentiellement donné aux entreprises de la flexibilité au niveau de la trésorerie : mais demain il va falloir rembourser ! Bien préparer la phase suivante est donc primordiale pour que les entreprises s’en sortent.
Les contrôleurs sont les tenants des budgets et des projections sur lesquelles sont basées les prises de décision concernant les différents investissements, projets, les études ad hoc, les rapprochements comme les carve out. Après avoir découvert le Cash pendant le confinement, les contrôleurs de gestion vont devoir apprendre à travailler avec les trésoriers, pour le plus grand bien des DAF.
Le contrôle de gestion doit donc s’ouvrir.
Quelles problématiques de trésorerie retrouve-t-on dans la plupart des entreprises ?
On constate que l’on fait très peu de prévisions de cash à 3 mois, 6 mois et les outils actuellement utilisés pour obtenir une gestion prévisionnelle réactive et fiable ne sont pas adaptés. Les prévisions de trésorerie sont lentes à mettre en œuvre pour un résultat peu précis.
Il faut pourtant anticiper la situation financière pour adapter la stratégie de financement.
L’utilisation d’une technologie solide, effectuant analyses et prévisions, est donc nécessaire. Le contrôle de gestion est en pleine transformation depuis quelques années. Il sort de l’usage des outils bureautiques, consommateurs de temps, peu fiables et peu flexibles. Les contrôleurs sont donc en mesure de partager leur expérience des solutions de prévisions avec les trésoriers.
Un outil dédié aux prévisions de cash de long terme permettra aux trésoriers d’obtenir une visibilité fiable et précise, rapidement. Essentiel en cette période de crise pour trouver des solutions… »
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